Es la pregunta que se hace todo el mundo cuando sus ingresos empiezan a crecer: ¿sigo como autónomo o constituyo una Sociedad Limitada? Vas a encontrar cifras muy distintas según dónde busques (desde 40.000€ hasta 150.000€), y hay un motivo real detrás de esa disparidad: la respuesta depende de bastantes más variables que solo tu facturación.
Por qué verás cifras tan distintas en internet
La regla simple que más circula («a partir de 40.000-50.000€ conviene la SL») viene de comparar solo el tipo marginal máximo del IRPF (37-47%) con el tipo general del Impuesto de Sociedades (25%, o 19-23% en tipos reducidos para empresas pequeñas). Es un cálculo real, pero incompleto: ignora la doble tributación de dividendos, los costes de mantener una SL, y la cuota de autónomo societario, que también hay que pagar. Por eso las estimaciones más rigurosas sitúan el punto de inflexión bastante más alto, entre 60.000€ y 80.000€ de beneficio neto, y algunos análisis lo llevan incluso hasta los 150.000€ según cómo estructures la salida de dinero.
Las diferencias de fondo, más allá de lo fiscal
Responsabilidad patrimonial
- Autónomo: respondes con todo tu patrimonio personal (casa, coche, ahorros) ante las deudas de tu actividad
- SL: en general, tu responsabilidad se limita al capital aportado a la sociedad, protegiendo tu patrimonio personal frente a deudas del negocio
Cómo tributan los beneficios
- Autónomo: tus beneficios (ingresos menos gastos deducibles) van directamente a tu declaración de IRPF, con una escala progresiva que en 2026 va del 19% al 47% según tramos
- SL: paga primero el Impuesto de Sociedades (19-25% según el caso) sobre el beneficio, y si después reparte ese beneficio como dividendos, tributas de nuevo por IRPF del ahorro (19-28%) al recibirlos
El problema de la doble tributación
Aquí está el matiz que muchas comparativas simplificadas pasan por alto: si sacas el beneficio de la SL como dividendos, pagas Impuesto de Sociedades primero y luego IRPF del ahorro sobre lo que queda, lo que puede suponer una tributación efectiva total de entre el 36% y el 44%, no muy alejada de lo que pagarías como autónomo en tramos altos. La SL solo gana claramente en eficiencia fiscal si optimizas con nómina (pagándote un sueldo como administrador, que reduce el beneficio antes de aplicar el IS) o retienes beneficios dentro de la empresa sin repartirlos, aplazando esa segunda tributación.
Costes reales de mantener una SL
Constituir una SL es posible desde 1€ de capital gracias a la Ley Crea y Crece, pero mantenerla tiene costes recurrentes que hay que descontar del ahorro fiscal:
- Cuota de autónomo societario: desde unos 315€/mes (base mínima superior a la de un autónomo persona física), normalmente 50-150€/mes más que la cuota de un autónomo simple
- Gestoría y trámites contables: obligatorios por la mayor complejidad administrativa de una sociedad
- Costes de constitución: notaría, registro mercantil y trámites iniciales
En conjunto, mantener una SL suele suponer un mínimo de 5.000€-6.000€ anuales en costes adicionales, una cifra que hay que restar del ahorro fiscal bruto antes de decidir si realmente compensa.
Ejemplo práctico con cifras reales
Un consultor con 100.000€ de beneficio neto (115.000€ de facturación menos 15.000€ de gastos) se enfrentaría como autónomo a más de 34.000€ de IRPF, además de la cuota máxima de RETA. Constituyendo una SL y fijándose un sueldo de mercado (por ejemplo, 45.000€ brutos anuales), la carga fiscal total puede reducirse notablemente, gracias a que el resto del beneficio tributa al tipo del Impuesto de Sociedades en vez de al marginal más alto del IRPF. Este tipo de optimización con nómina es precisamente lo que hace que la SL empiece a compensar en los tramos más altos.
Un dato curioso: pocos dan el salto aunque les convenga
Según algunos análisis del sector, solo alrededor del 23% de los autónomos en el rango de ingresos donde la SL empezaría a ser fiscalmente más eficiente acaban dando el salto. El motivo no suele ser falta de información, sino la complejidad real de la decisión: no depende solo de la facturación, sino de variables como los costes ocultos de gestión, la cuota de autónomo societario, y las retenciones sobre dividendos.
Cuándo la SL puede convenir aunque tus ingresos aún no sean muy altos
La fiscalidad no es el único criterio. Puede compensar constituir una SL antes de llegar al punto de inflexión fiscal si:
- Necesitas protección patrimonial, por ejemplo si tu actividad implica riesgo de reclamaciones importantes
- Trabajas habitualmente con grandes empresas, que a veces prefieren contratar con una sociedad en vez de con un autónomo
- Vas a tener socios en el proyecto
- Planeas vender el negocio en el futuro, algo que resulta más sencillo estructuralmente con una sociedad
Resumen rápido
- La cifra simplificada de «40.000€» ignora la doble tributación de dividendos y los costes de mantener una SL
- Estimaciones más rigurosas sitúan el punto de inflexión fiscal entre 60.000€ y 80.000€ de beneficio neto (algunas hasta 150.000€ según estructura)
- Mantener una SL cuesta un mínimo de 5.000-6.000€/año adicionales (cuota societario, gestoría)
- La SL solo gana claramente con optimización vía nómina o retención de beneficios en la empresa
- Motivos no fiscales (protección patrimonial, socios, clientes grandes) pueden justificar el salto antes de tiempo
Preguntas frecuentes
¿Puedo pasar de autónomo a SL más adelante sin problema?
Sí, es un proceso habitual y totalmente posible. Implica constituir la sociedad, dar de baja tu actividad como autónomo persona física (o mantenerla en paralelo según el caso) y traspasar tu actividad a la nueva estructura. No es un cambio instantáneo, así que conviene planificarlo con cierta antelación, idealmente con ayuda de un gestor.
¿Sigo pagando cuota de autónomos si tengo una SL?
Sí, como administrador de tu propia SL, sigues estando dado de alta en el RETA como «autónomo societario», con una base de cotización mínima superior a la de un autónomo persona física, lo que explica por qué la cuota suele ser más alta en este caso.
¿La responsabilidad limitada de la SL es siempre absoluta?
No completamente. Aunque la SL limita tu responsabilidad al capital aportado en la mayoría de los casos, existen situaciones (como avalar personalmente un préstamo de la empresa, o determinadas responsabilidades del administrador) donde tu patrimonio personal puede verse afectado igualmente. La protección patrimonial es una ventaja real, pero no es una barrera absoluta e infranqueable.
¿Vale la pena hacer una simulación personalizada antes de decidir?
Sí, dado que el punto de inflexión depende de tantas variables (tu beneficio real, cómo estructurarías el sueldo, si retienes beneficios en la empresa, tus gastos deducibles), una simulación con tus cifras concretas suele ser mucho más útil que aplicar una cifra genérica que hayas leído en internet. Muchas gestorías ofrecen este tipo de estudio comparativo antes de tomar la decisión.
Este artículo tiene fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal ni legal. La decisión entre autónomo y SL depende de variables específicas de tu situación: consulta con un asesor fiscal antes de tomar esta decisión, especialmente si tus ingresos se acercan a los tramos donde el cambio empieza a ser relevante.